الأسهم خيارات ضريبة طعنه

خيارات الأمن عندما توافق الشركة على بيع أو إصدار أسهمها للموظفين، أو عندما يمنح الصندوق الاستئماني خيارات منحة للموظف لاكتساب وحدات الثقة، يجوز للموظف الحصول على استحقاق خاضع للضريبة. ما هي الخيارات الأمنية (الأسهم) الخاضعة للضريبة ما هي الفائدة أنواع الخيارات. عندما يكون خاضع للضريبة خصم للتبرع الخيري للأوراق المالية شروط لتلبية للحصول على خصم عندما يتم التبرع الأمن. خیارات استحقاقات الخیارات الشروط التي یجب أن تفي بھا لکي تکون مؤھلة للخصم. الإبلاغ عن الفائدة على زلة T4 رموز لاستخدامها على زلة T4. استقطاع خصومات الرواتب على الخيارات معرفة متى تحتاج إلى حجب مساهمات كبب أو ضريبة الدخل من الخيارات. (لا تنطبق أقساط التأمين على الخيارات). النماذج والمنشورات القائمة الثانوية سيت إنفورماتيونكرا كمبا فيما يتعلق بخيارات الأسهم للموظفين ظهرت هذه المادة لأول مرة في الموضوعات الضريبية رقم 2005 بتاريخ 12 أغسطس 2018. وقررت القرارات من 23 إلى 31 من الميزانية الاتحادية لعام 2018 إدخال تغييرات على القواعد المتعلقة بخيارات الموظفين. ولم يتم بعد إصدار تشريع لهذه المقترحات. وقد نشرت هيئة تنظيم الاتصالات سلسلة من الأسئلة والأجوبة المتعلقة بمقترحات الميزانية المتعلقة بخيارات الموظفين، وهي مقتطفات منها مستنسخة أدناه. 1. ما هي القواعد الحالية فيما يتعلق بحقوق السحب النقدي في الوقت الحالي، عندما يحصل الموظف على أوراق مالية (يشار إليها كوتشاريسكوت لأغراض قمبا) بموجب اتفاق خيار الأسهم ويتم استيفاء شروط معينة، يجوز للموظف الحق في خصم أي ما يعادل نصف منفعة خيار الأسهم (خصم خيار الأسهم). وفي هذه الحالة، لا يمكن لصاحب العمل أن يطالب بخصم إصدار الضمان. ويمكن تنظيم اتفاقات خيارات أسهم الموظفين بطريقة تجعل الموظفين، إذا تصرفوا في حقوق خيار أسهمهم لصاحب العمل مقابل دفع نقدي أو استحقاقات عينية أخرى (مدفوعات نقدية)، يمكن لصاحب العمل خصم الدفع النقدي ، في حين أن الموظف لا يزال مؤهلا للحصول على خصم الأسهم الخيار. 2. ما هي مقترحات الميزانية فيما يتعلق بحقوق السحب بالنسبة للمعاملات التي تحدث بعد الساعة 4:00 بعد الظهر. التوقيت القياسي الشرقي في 4 مارس 2018، تقترح الميزانية أن يكون خصم خيار الأسهم متاحا فقط في الحالات التي يمارس فيها الموظف خياراته من خلال اكتساب أسهم صاحب العمل أو اختيار صاحب العمل في شكل محدد فيما يتعلق بجميع خيارات الأسهم الصادرة أو التي ستصدر بعد الساعة 4:00 مساء التوقيت الرسمي الشرقي في 4 مارس 2018، بموجب الاتفاق، أن لا صاحب العمل ولا أي شخص لا يتعامل مع طول العمل مع صاحب العمل سوف يطالب بخصم من المدفوعات النقدية فيما يتعلق بالموظفين التصرف في الحقوق بموجب الاتفاق و يقوم صاحب العمل بمثل هذا الانتخاب مع وزير الإيرادات الوطنية يقدم صاحب العمل إلى الموظف أدلة كتابية عن هذا الانتخاب، ويقوم الموظف بإيداع مثل هذه الأدلة لدى وزير الإيرادات الوطنية مع إعفاءه من ضريبة الدخل والاستحقاقات الفردية للسنة التي يطالب فيها بخصم خيار الأسهم. وبالإضافة إلى ذلك، فيما يتعلق بتصرفات الحقوق التي تحدث بعد الساعة 4:00 بعد الظهر. التوقيت القياسي الشرقي في 4 مارس 2018، تقترح الميزانية توضيح أن قواعد خيار الأسهم تنطبق على الموظف (أو الشخص الذي لا يتعامل مع الموظف مع الموظف) الذي يتصرف في الحقوق بموجب اتفاق لبيع أو إصدار أسهم إلى الشخص الذي لا يتعامل معه الموظف على نحو مطول. التأجيل الضريبي الانتخاب 3. ما هو تأثير انتخابات التأجيل الضريبي بموجب القواعد الحالية حاليا، في حالة استيفاء شروط معينة، يجوز لموظفي الشركات المتداولة في البورصة الذين يحصلون على أوراق مالية وفقا لاتفاق خيار الأسهم اختيار إرجاء الاعتراف بالمخزون وذلك حتى السنة التي يتصرفون فيها. 4 - كيف يؤثر اقتراح الميزانية على انتخابات تأجيل الضرائب فيما يتعلق بالحقوق المنصوص عليها في اتفاق لبيع أو إصدار أسهم تمارس بعد الساعة 4:00 بعد الظهر. التوقيت الرسمي الشرقي في 4 مارس 2018، تقترح الميزانية إلغاء مخصص التأجيل. .5 هل يتم اقتطاع الموظفين عندما يمارس الموظفون خيارات أسهمهم نعم، بالنسبة للموظفين الذين يمارسون خيارات أسهمهم بعد عام 2018، تقترح الموازنة توضيح أن صاحب العمل سوف يطلب منه حجب وتحويل مبلغ فيما يتعلق بمزايا خيار المخزون الخاضع للضريبة) صافي من أي خصم من خيارات الأسهم) إلى حد ما إذا كان مبلغ الاستحقاق قد دفع كمكافأة من الموظفين. وبالإضافة إلى ذلك، وفيما يتعلق بفوائد خيار أسهم الموظفين الناشئة عن اقتناء الأسهم بعد عام 2018، تقترح الميزانية أن عدم استحقاق الفوائد من هذه المقتنيات لا يعتبر أساسا يمكن أن يخفضه وزير الإيرادات الوطنية من متطلبات الاستقطاع. 6. هل ستسري هذه المقترحات إذا كانت هناك قيود على التصرف في الأسهم المكتسبة بموجب اتفاق خيار الأسهم لن تنطبق المقترحات المذكورة أعلاه فيما يتعلق بالخيارات الممنوحة قبل عام 2018، وفقا لاتفاق خطي تم الدخول فيه قبل الساعة 4:00 بعد الظهر. التوقيت الرسمي الشرقي في 4 مارس 2018، حيث تضمن الاتفاق في ذلك الوقت شرطا مكتوبا يقيد الموظف من التصرف في الأسهم المكتسبة بموجب الاتفاقية لفترة من الزمن بعد التمرين. اإلغاثة اخلاصة لالنتخابات الضريبية املؤجلة 7. هل تضمنت املوازنة أي إعفاء للموظفني في احلاالت التي انخفضت فيها قيمة األسهم التي حصلوا عليها بموجب اتفاقية خيار األسهم بشكل كبير بني وقت ممارسة خيار األسهم والتخلص من األسهم نعم، حیث یقوم الموظف بتصرف أسھم قبل عام 2018، ویؤدي التصرف في الأسھم إلی استیراد خیار الأسھم الذي تم إجراءھ لإرجاء الاعتراف بالإیرادات، وتقترح المیزانیة السماح للموظف بالانتخاب بالشکل المحدد لتسبب بعد المعاملة الضريبية للسنة التي يتم فيها التصرف في الأسهم أن يكون مبلغ خصم خيار الأسهم مساويا لاستحقاق خيار الأسهم (وبالتالي إلغاء استحقاق خيار الأسهم) أن يطلب من الموظف أن يدرج في دخله رأس مال خاضع للضريبة تكسب ما يعادل نصف المبلغ الأقل من: استحقاق خيار الأسهم أو خسارة رأس المال المحققة عند التصرف في الأسهم المخفضة ويتعين على يي دفع ضريبة خاصة تساوي عائدات التصرف من التصرف في األسهم المختارة) أو 23 من عائدات الموظفين من التصرف، إذا كان الموظف يقيم في كيبياكوتيك (. لن تؤخذ المكاسب الرأسمالية الخاضعة للضريبة في الاعتبار لأغراض غستث الائتمان، والمزايا الضريبية الكندية الطفل، والضريبة على إعانات الضمان الشيخوخة، واسترداد النفقات الطبية القابلة للاسترداد والمزايا الضريبية الدخل العمل. المواعيد النهائية لتقديم انتخابات الإغاثة الخاصة 8. ما هي المواعيد النهائية لتقديم انتخابات للإغاثة الخاصة المواعيد النهائية لتقديم الانتخابات هي كما يلي: للأسهم التي تم التصرف فيها من قبل الموظف قبل عام 2018، وموظفي تقديم تاريخ الاستحقاق لعام 2018 و من األسهم التي تم التصرف فيها من قبل الموظف بعد عام 2009، وهو تاريخ إيداع الموظفين في تاريخ التصرف. وستعتبر الانتخابات طلبا لتحديدها بموجب أحكام الإنصاف. وسيسمح ذلك لوزير الإيرادات الوطنية بإعادة تقييم عائدات ضريبة الدخل والاستحقاقات للموظفين المؤهلين الذين تصرفوا في الأسهم المكتسبة بموجب اتفاق خيار الأسهم في عام 2001 والسنوات اللاحقة. من المهم أن نلاحظ أن هذا الانتصاف الخاص هو متاح فقط إذا كان الموظف يتصرف في الأسهم المكتسبة بموجب اتفاق خيار الأسهم بحلول نهاية عام 2018. 9. متى وكيف سوف تكون قادرة على إجراء الانتخابات وكالة الإيرادات كندا (كرا ) إجراء التغييرات اللازمة على النماذج والعمليات والنظم لإنفاذ هذا التغيير المقترح. يرجى ملاحظة أن هيئة تنظيم الاتصالات لا يمكن إعادة تقييم لتنفيذ هذه الانتخابات حتى الحصول على التعديلات التشريعية اللازمة حصلت على الموافقة الملكية. 22 نوفمبر 2018 تعديلات على قواعد خيار الأسهم مشروع القانون C-47 (مشروع التشريع)، الذي صدر القراءة الثانية اعتبارا من 4 نوفمبر 2018 وقد تم إرسالها إلى لجنة المالية في مجلس النواب، وتنفذ الإعلانات الواردة في الميزانية الاتحادية 4 مارس 2018 (الميزانية 2018) فيما يتعلق بالتغييرات في الضرائب على مزايا خيار الأسهم. تصف التعلیقات الواردة في ھذا التحدیث التعدیلات الرئیسیة علی صرف الأموال من خیارات الأسھم، والتزامات أرباب العمل المتعلقة بالاحتفاظ، وتأجیل استحقاق خیار الأسھم فیما یتعلق بالأسھم المتداولة بشکل عام. صرف خيارات الأسهم بشكل عام، فإن قواعد خيار أسهم الموظفين تتطلب من الموظفين أن يدرجوا في دخلهم الفرق بين القيمة السوقية العادلة للأوراق المالية المختارة عند ممارسة الخيار والمبلغ المدفوع من قبل الموظف للحصول على الأمن (والخيار، حيثما ينطبق ذلك). ولا يحق لصاحب العمل المطالبة بالخصم عندما يصدر أسهمه عند ممارسة خيار أسهم الموظفين. في حين يتم تضمين هذا الخيار الخيار الأسهم بشكل كامل في دخل الموظفين، شريطة أن يتم استيفاء شروط معينة، والموظف قادر على خصم نصف 1 من مبلغ الفائدة عند تحديد دخله الخاضع للضريبة (الخصم من الأسهم الخيار). وعندما يكون هذا الخصم متاحا، يتم في الواقع فرض ضريبة على استحقاقات خيار أسهم الموظفين بنفس معدل الضريبة الفعلي بوصفه مكسبا لرأس المال 2. وفي كثير من الحالات، يفضل أصحاب خيار الموظفين وأرباب عملهم أن يدفع رب العمل نقدا، القيمة النقدية للخيار مقابل إلغاء الخيار. وفي هذه الحالة، كان بمقدور الموظف، قبل وضع الميزانية لعام 2018، وعند تنظيمه على نحو سليم، أن يستفيد من خيار أسهمه بصورة فعالة ككسب رأسمالي، في حين أن صاحب العمل يحق له عموما الحصول على خصم ضريبي يعادل مبلغ الدفع . ويؤكد مشروع التشريع أن الموظف لن يكون قادرا على المطالبة بخصم خيار الأسهم عند التصرف في خيار اكتساب الأسهم 3 ما لم تقم المؤسسة التي وافقت على بيع أو إصدار الأسهم (المصدر الخيار) للموظف بإجراء الانتخابات (4) أنه لا يحق له أو لأي شخص لا يتعامل معه على قدم المساواة 5 أن يطالب بخصم فيما يتعلق بالدفع الذي يدفع لدافع الضرائب. ويجب تقديم االقتراع إلى الوزير، ويجب تقديم دليل على االنتخاب للموظف الذي يجب عليه تقديم مثل هذه األدلة مع إقراراته الضريبية للسنة التي يتم فيها تسليم الخيارات. وتعني صياغة مسودة التشريع أن على مصدر الخيار أن ينتخب فيما يتعلق بكل منحة من خيارات الموظفين الفرديين. لا يبدو أن مسودة التشريع تنطبق على ممارسة غير نقدية، أي بدلا من أن يقوم الموظف بتسليم خياراته للحصول على القيمة المالية، يقوم مصدر الخيار بترتيب وسيط لسعر الممارسة ليتم تقديمه للموظف ويمارس الموظف الخيارات مع توجيه الوسيط للبيع الفوري للأسهم في السوق المفتوحة لتلبية دفع سعر الممارسة وأي حصص ضريبية سارية. لاحظ أن رسوم الوسيط، إذا دفعت من قبل مصدر الخيار، يجب أن تكون استحقاق خاضع للضريبة للموظف. يجب على الجهات المصدرة للخيارات الكندية ومصدري خيارات الوالدين األجانب الذين يمنحون أو يمنحون خيارات لموظفي شركاتهم الكندية النظر في ما يلي: مراجعة خططهم الحالية للنظر فيما إذا كانت لديهم حرية التصرف في قبول أو رفض صرف خيارات. تحديد ما إذا كانوا يريدون جعل الانتخابات لإعطاء لموظفيها الاستفادة من خصم الأسهم الخيار. تحديد ما إذا كان ينبغي تعديل خطة خيارات الأسهم الحالية لتشمل التزام المصدر الخيار لإجراء الانتخابات في حالة صرف من خيار الأسهم من قبل الموظف. استعراض الأثر المحاسبي للتدابير الجديدة على البيانات المالية. التزامات أصحاب العمل بالامتثال یوضح مسودة التشریعات أیضا متطلبات استقطاع مصدر العمل من أرباب العمل فیما یتعلق باستحقاقات خیار أسھم الموظفین. ويتعين تحديد هذا الاستحقاق في السنة التي يمارس فيها الخيار، وسيحسب كما لو كانت قيمة استحقاق خيار الأسهم قد دفعت للموظف كمكافأة نقدية. ونتيجة لهذا الإجراء الجديد، سيتعين على أرباب العمل أن يوقفوا ممارسة الخيارات حتى ولو لم توزع الأسهم إلا على الموظفين. والغرض من هذا الإجراء هو منع الحالات التي يكون فيها الموظفون غير قادرين على الوفاء بالتزاماتهم المتعلقة بضريبة الدخل نتيجة لانخفاض قيمة الأوراق المالية المكتسبة من ممارسة الخيارات. تنطبق الاعتبارات التالية على شرط الاستقطاع: إذا كانت استحقاق خيار الأسهم مؤهلا لخصم خيار الأسهم، يمكن تخفيض مبلغ الضريبة المطلوب حجبه ليعكس هذا الخصم. إذا تم منح هذه الخيارات قبل عام 2018 بموجب اتفاق خطي تم الدخول فيه قبل 4 مارس 2018، وشملت هذه الاتفاقية الكتابية في ذلك الوقت شرطا كتابيا يقيد الموظف من التصرف في الأسهم لفترة من الوقت بعد العملية، لا حاجة إلى اقتطاع الضرائب. 6 لا یتعین إجراء أي اقتطاع ضریبي عندما تنشأ استحقاق خیار الأسھم فیما یتعلق بممارسة الخیارات علی أسھم شرکة خاصة کندیة خاضعة للرقابة. وقبل ميزانية عام 2018، تساءلت وكالة الإيرادات الكندية (كرا) عن أنه لا يجوز حجب أي ضرائب على الدخل عند الحصول على استحقاقات الخيار من مصدرها إذا لم يدفع أي أجر نقدي آخر للموظف أو إذا كان الاستقطاع سيؤدي إلى مشقة لا مبرر لها للموظف. ولا تنطبق سياسة المشقة التي لا داعي لها على خيارات الأسهم التي يمارسها الموظفون غير المقيمين أو برامج التدريب غير النقدية. ويلغي مشروع التشريع رسميا سياسة المشقة التي لا مبرر لها، ولن يكون أي التزام ضريبي ناتج عن ممارسة خيار الأسهم، ما لم يكن يمكن تأجيله على خلاف ذلك، مؤهلا كأسباب لخفض الاستقطاع الضريبي من جانب هيئة تنظيم الاتصالات. عندما تمنح الشركة الأم الأجنبية خيارات الأسهم لموظفي الشركة التابعة لها أو الشركة التابعة الكندية، فإن الشركة الأم الأجنبية مسؤولة تقنيا عن الاستقطاع والإبلاغ عن خيار خيار الأسهم ما لم يتم إعادة شحن التكاليف للشركة الأم الأجنبية إلى الشركة التابعة الكندية أو الشركة التابعة الكندية. غير أن صاحب العمل الكندي، في الممارسة العملية، أفاد عادة عن خيار خيار الأسهم ورعت التحويلات المالية المحتجزة. ولم تكن هناك أية إشارة من هيئة تنظيم الاتصالات إلى أن هذه الممارسة غير مقبولة. يجب على الجهات المصدرة للخيارات مراعاة ما يلي: يجب على مصدري الخيارات مراجعة إجراءاتهم اإلدارية الحالية للحجز على خيارات األسهم والتأكد من توافقها مع مسودة التشريع. للوفاء بالتزاماتها الاستقطاع الضريبي، يطلب من المصدرين الخيار لتتبع تمارين الخيار من الموظفين السابقين. يمكن لمصدري الخيار النظر في إنشاء برنامج ممارسة غير النقدي الذي يتوافق مع التزامات الاستقطاع. يجوز لمصدري الخيار النظر في تقديم المشورة للموظفين والموظفين السابقين للإجراءات الإدارية المصدرين للامتثال لالتزامات الاستقطاع التي قد تشمل بيع جزء من الأسهم التي تنطوي على خيارات الأسهم من قبل وسيط لتغطية الضرائب المقتطعة المطبقة إلا إذا كان الموظف على سبيل المثال يدفع مبلغ الاستقطاع المعمول به نقدا إلى المصدر الخيار ويقترح عليهم التشاور مستشار الضرائب الخاصة بهم. ويجوز لمصدري الخيارات النظر في تعديل خطط خيارات أسهمهم لتوضيح إجراءاتهم الإدارية للامتثال لالتزامات الاستقطاع الخاصة بهم، لا سيما إذا كان من الممكن تنفيذ هذا التعديل دون موافقة حامل الضمان بموجب شروط الخطة ذات الصلة. ويجوز لأصحاب العمل النظر في مراجعة برامج تعويضات الأسهم الأخرى مثل خطط شراء أسهم الموظفين التي يجوز فيها إصدار أسهم للامتثال لقواعد الاستقطاع الجديدة والنظر في عملية الاستقطاع الضريبية التي يجب أن تنشأ. الشركات العامة تأجيل خيار الأسهم منذ عام 2000، سمح لموظفي الشركات العامة بالانتخاب لتأجيل إدراج خيار خيار الأسهم المحقق في ممارسة خيارات الأسهم الخاصة بهم، إلى السنة التي تصرفوا فيها للأوراق المالية المختارة (رهنا ب الحد السنوي من 100،000). وفي الميزانية لعام 2018، أعلنت الحكومة عزمها إلغاء هذا الانتخاب لتأجيل إدراج الدخل فيما يتعلق بخيارات الأسهم التي تم تنفيذها بعد 4 مارس 2018. وينص مشروع التشريع على أنه لا يجوز تقديم أي انتخابات تأجيل للأسهم المدرجة في البورصة التي تم الحصول عليها بعد آذار / مارس 4، 2018 8. سوف يكون األفراد قادرين على إجراء انتخابات للحد من االلتزام الضريبي على استحقاق الخيار المؤجل بمبلغ يعادل عائدات البيع النهائية المستلمة. يتم تعديل اإلغاثة االنتقائية بحيث تأخذ في االعتبار الخسائر الرأسمالية الناتجة عن التصرف في األسهم وتطبيقها مقابل األرباح الرأسمالية من مصادر أخرى. ستكون هذه االنتخابات متاحة لالأسهم المباعة قبل عام 2018) بما في ذلك األسهم المباعة قبل 4 مارس 2018 (. وبالنسبة للأسهم المباعة قبل عام 2018، سيطلب من الأفراد تقديم الانتخاب بحلول تاريخ استحقاق الإقرارات الضريبية لعام 2018. ومع ذلك، لا يمكن إجراء الانتخابات إلا إذا كان الشخص المنتخب لتأجيل الضرائب على الفائدة الناشئة عن ممارسة الخيارات للحصول على الأسهم التي تم تداولها في بعض البورصات. الخيارات يجب على المصدرين النظر في إبلاغ الموظفين والموظفين السابقين بأنه لم يعد من الممكن تأجيل الضرائب على خيار خيار الأسهم عند ممارسة خياراتهم واقتراح التشاور مع مستشار الضرائب الخاص بهم لمراجعة نتائج الميزانية لعام 2018. 1. ومع ذلك، خصم 25 فقط (بدلا من 50) لأغراض ضريبة كيبيك. 2. باستثناء كيبيك حيث معدل الضريبة الفعلي هو 30 بدلا من 24 لكسب رأس المال. 3. أو الوحدات في حالة الثقة صندوق الاستثمار المشترك. 4 - في شكل محدد، لم يصدر بعد. 5 - قد يتعين النظر في المسائل عندما تمنح إحدى الشركات الأم الأجنبية خيارات للموظفين الكنديين. 6 - غير أن مثل هذا الشرط لا يستخدم كثيرا في خطط خيارات المخزون. 7. ما قد يكون عليه الحال مع خيارات الشركات الخاضعة للرقابة الكندية. .8 باستثناء ما إذا کانت الخیارات المؤھلة مبدئیا کخیارات لجنة حمایة السلع. لمزيد من المعلومات، يرجى الاتصال بممثل ستيكمان إليوت، أي مؤلف مدرج أو أي عضو في مجموعة الممارسة.